如果配偶的净收入(Net Income)低于Schedule 1 的 Line 303（2023年是$15,000） 所规定的上限，你都可以申报配偶免税额。因为CRA是认可在这样的情况下，你负担了家庭的大部分共同开支所以可以申报你的配偶的免税额度以达到减轻你的税负从而减轻家庭税负的目的。 谁可以申报： 如果你配偶或是Common-law的当年Net Income (税表中的23600项)是低于你的个人收入免税额（2022年是$14,398，2023年是$15,000）的，那么你可以申报配偶的免税额来减少你的税负，从而减少家庭税负。 怎么申报： 填写Schedule 5表格（CRA官网下载Schedule 5表格） 申报的金额： 可申报金额=当年Line 303的上限(2022年是$14,398，2023年是$15,000)-配偶的净收入 比如配偶净收入(税表中的23600项)是$5,000，那么2023年你可申报的配偶免税金额是$10,000 (15,000-5,000=10,000)
加拿大消费税GST, PST, HST
GST全称 The goods and services tax，联邦政府的商品及服务税 PST全称 Provincial sales tax，每个省的省消费税 HST全称 The harmonized sales tax，与GST所应税的商品和服务一样，是部分参与HST的省份的把GST和PST合二为一的合并销售税。HST参与的省份也就不再分开征收GST, PST而是全部统一征收HST再把省的部分返回给省。目前有New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Ontario, Prince Edward Island参与HST。而BC省是在2010年参与HST，在2013年因民意而终止了参与HST，回归到分开收取GST和PST的模式。
加拿大学费抵税
在加拿大满足抵税条件的学费是可以在报税的时候申报的，会以15%的比例成为你的Non-refundable tax credit，可以在应缴税款里扣减。如果报税当时应缴税款不足以抵扣学费的tax credits（即应缴税款小于Non-refundable tax credits），还可以累积等到未来收入提高应缴税款足以抵扣的时候，或者也可以在一定条件下把这份credits转给配偶或者父母或者祖父母。这里粗浅介绍一下加拿大学费抵税的概念，希望给大家提供一个对照自身情况可以在CRA官网搜索更多细则的思路 谁可以申请 不可以申报的情况： 申报时需要从教育机构拿到的表格
加拿大更正往年的报税
当发现自己历年报税中有误或者有缺漏的时候，可以使用以下3种方式进行更正 1.在线登录CRA官网的My Account里的”Change my Return” 在年份选择下拉框里一般是可以更正前10年的，比如说在2023年度使用更正往年报税功能，那么只能最远更正到2013年的。如果要更正10年以上的之前年份，需要把写下具体申请寄给你的Tax centre 2. 在线使用当初报税使用的报税软件中的ReFILE功能 3. 纸质邮寄 (分开邮寄不同年份的报税更正申请)
加拿大租金所得报税处理
在加拿大出租房地产(real estate)或者不动产(real property)的租金所得需要报税，如果有相应的出租费用也可以申报抵税 CRA鼓励使用税表T776来申报租金相关 T776里可以填租金所得，出租费用，资产折旧(CCA)来计算净收入（净损失） 谁来申报 房产所有权者（房主）需要申报。如果是和他人共同持有（比如夫妻双方共同持有，房产文件上有双方名字），则按照各自持有比例各自申报收入和费用。 财年定义 1月1号-12月31号。如果是第一年出租，按照实际开始出租日期计算。 会计计算方法 一般使用“权责发生制”（accrual method），即不管当年是否收到了钱，按照当年实际发生的所得和费用计算。有一种情况例外可以使用“收付实现制”（cash method），就是年底几乎没有应收款也没有费用。
加拿大的公司税是多少
在加拿大，很多人选择做些自己的小生意开设公司。那么公司的税和个人的税有哪些不同呢？打工人日常苦逼生活中，梦想总是要有的嘛 联邦基础的税率是38%，企业在加拿大境内所得收入可享受10%的联邦税收减免（federal tax abatement），减免后也就是28%。满足条件的还可以再享受一个一般税收减免（general tax reduction）13%，最终净税率也就是15%左右。 对于小企业（CCPCs）可能适用小企业减免，最终净税率在9%左右。 对比个税的税率，公司税率非常低。但有一点需要注意，公司税之后如果是给自己发工资或是发分红，这些收入要算在个人收入中计税。也就是说假如是“一人公司”的小企业，公司税后如果把公司收入拿出来给自己发工资或是发分红，也是要计算个税的，只不过同时也可以在公司收入中作为费用抵扣从而减少公司税。 开公司有什么优势呢？ 综上，开公司的优势除了法律实体是公司外，就是在税务上可以有一定的规划空间。比如是给自己发工资还是发分红，因为工资和分红的计税是不一样的。
在加拿大做小生意是自雇还是开公司？
加拿大生活不易，很多人都会做一些副业小生意，那么到底是选择自雇形式还是开设公司（本篇只讨论加拿大本地小公司CCPC）呢？这两种形式从税务角度来有什么区别呢？ CPP和EI 缴款 自雇可以理解为既雇主同时也是员工，CPP（退休金）缴款需要缴纳双方的份额。以即将到来的2024年为例，年收入的5.95%，最多3,867.50加币，缴纳雇主和雇员双方即是7,735.00加币。因为是自雇收入所以也有RRSP的年度contribution room，可把一定金额收入放进RRSP账户下进行投资，这部分收入暂不计算个税等将来取出时再计算个税，RRSP有一个延税的作用。被雇佣是强制要求缴纳EI的，自雇不强制要求缴纳EI（失业金） 开设公司可以选择给自己发工资或是分红，分红不需要缴纳CPP和EI，发工资依然需要按照规定缴纳CPP和EI（CPP和EI需要缴雇主以及雇员的份额） 申报费用减税 自雇或是开公司都可以申报费用和资产折旧 总结
了解加拿大所得税：税率、扣除额和申报流程
快到加拿大的报税季了，无论是首次申报还是经验丰富的纳税人，了解税率、扣除额和申报流程至关重要。这篇博客简单聊聊加拿大个税，之后也会继续分享更多关于加拿大个税的知识。 1. 加拿大的税率 加拿大的税收制度是累进的，意味着赚得越多，税率越高。对于即将要申报的2023年度个税，联邦税率如下： 这些税率适用于应税收入，而非总收入。各省和地区也有自己的税率，省税加上联邦税就是总共应缴的个税。 2. 扣除额和税收抵免 税收扣除额和税收抵免是减少应缴税额的，一些常见的扣除额包括： 税收抵免，如基本个人额、教育抵免和慈善捐款，可减少应缴的税额，有时甚至可以获得退税。 3. 加拿大的税务申报流程 在加拿大，税务申报已经相对简化，尤其是随着像CRA的NETFILE这样的在线申报选项的出现。关键步骤包括： 4. 税季顺利的小贴士
加拿大首次购房者(First-time Home Buyers)能享受的税务优惠
加拿大对于首次购房者(First-time Home Buyers)有一些税务优惠，这篇文章我们就来了解谁可以申请以及都有哪些优惠 谁是“首次购房者”(First-time Home Buyers) 除非是残障人士或者是帮助残障人士购房，其他所有人在加拿大买房需要在买房当年的前面4年自己名下以及配偶（Common-law）名下都无房产。 举个例子，如果小明在2022年的6月买房，那么至少从2018年1月1号起到2022年6月小明的名下是没有房产，小明才能算作是“首次购房者”(First-time Home Buyers)，享受相应税务优惠。 对于新移民来说，CRA官网没有明确说这个“买房前4年无房产”的规则是否包括国外（加拿大以外）的房产。但是根据电话CRA的查询结果是，国外（加拿大以外）的房产是属于“名下有房产”，同样适用于“买房前4年无房产”的规则。也就是说，如果小明在加拿大买房当年的前4年内持有国外房产，那么他不是“首次购房者”，不能享受相应税务优惠。 可以享受的优惠
加拿大出租房屋哪些费用可以减税
加拿大出租房屋所得需要报税，在报税的时候同时可以申报合理的开销费来减少应税的租金收入，从而减税 哪些出租房屋的费用可以申报来减税: 广告，保险，利息和银行费用，办公室开销，专业费用（包括法律和会计费用），管理及行政费用，维修与保养，工资、工资和福利（包括雇主缴款）-主要是付给维修保养出租房屋的工人们的工资 财产税（比如地税），旅行，杂费(Utilities)，机动车辆费用，其他租金费用，预付的费用