2026年春天申报2025年的税？如果你的配偶或同居伴侣去年收入很低或没有收入，你可能正在错过数千加币的退税。配偶或同居伴侣金额是加拿大夫妻最有价值，但也最常被误解的税务抵免之一。
这份2026最新指南涵盖了最新数字、新的混合税率，以及如何最大化你的退税。
什么是配偶金额？
配偶金额（在T1报税表的第30300行申报）是一项不可退还的税务抵免。它允许收入较高的一方使用收入较低或无收入配偶未使用的基本个人免税额（BPA）。
简单来说：如果你的配偶收入不足以用完他们的免税额度，你可以使用剩余的部分来减税。
2025税务年度数字（2026年春天报税适用）
联邦基本个人免税额（第30000行）
| 你的净收入 | 基本个人免税额 |
|---|---|
| $177,882 或以下 | $16,129（最高额） |
| $177,882 至 $253,414 之间 | 逐步递减 |
| $253,414 或以上 | $14,538（最低额） |
所有金额因CPI通胀指数调整，较2024年上涨了 2.7%。
配偶或同居伴侣金额（第30300行）
- 最高可申报金额： $16,129（配偶净收入为$0时）
- 计算公式： 你的BPA 减去 配偶的净收入（第23600行）
- 抵免归零点： 配偶净收入达到 $16,129 时
举例： 你的BPA为$16,129，配偶2025年的净收入为$6,000。
你可申报的配偶金额 = $16,129 − $6,000 = $10,129
按14.5%的联邦混合抵免率计算，可减税约 $1,469。
2025年有什么变化？
- BPA 上调：从2024年的$15,705上调至2025年的$16,129，增加$424
- 新的联邦混合税率： 最低税阶从15%降至14%（2025年7月1日起生效），2025全年适用混合税率 14.5%
- 新增补充税务抵免（第34990行）： 确保非退税抵免（包括配偶金额）实际仍按15%计算（适用于收入超过$57,375的纳税人）
- 递减门槛上调： BPA现在从$177,882开始递减（2024年为$173,205）
各省配偶金额（2025税务年度）
除了联邦抵免，你还可以获得省级配偶抵免：
| 省份 | 省级BPA | 最高配偶金额 | 配偶收入归零点 |
|---|---|---|---|
| 安大略省 | $12,747 | $10,823 | $11,905 |
| BC省 | $12,932 | $11,069 | $12,181 |
| 阿尔伯塔省 | $22,323 | $22,323 | $22,323 |
| 魁北克省 | 不同制度，请参阅魁北克税务局 TP-1 指南 | ||
阿尔伯塔省居民获益最大，省级配偶金额与省级BPA相同，高达$22,323，远超其他省份。
谁可以申请配偶金额？
- 2025年内曾已婚或处于同居关系
- 配偶的净收入（第23600行）低于你的BPA
- 双方都是加拿大税务居民
注意： 如果配偶有身体或精神方面的健康问题，你还可以额外申请加拿大看护者金额$2,687，使最高基数达到$18,816。
如何申报
- 填写附表5（Schedule 5 — 配偶或同居伴侣及被抚养人金额）
- 在附表中输入配偶的净收入
- 计算出的金额会自动填入T1表的第30300行
- 如果使用报税软件，输入配偶收入后系统会自动计算
建议： 使用同一款报税软件和配偶一起报税，确保双方数字一致，自动最大化所有夫妻相关的抵免。
5个常见错误
- 使用总收入而非净收入。 配偶金额是按配偶的净收入（第23600行）减少的，不是总收入。RRSP供款、工会会费等扣除项会降低净收入。
- 双方互相申报对方。 只有一方可以申报另一方的配偶金额。通常由收入较高的一方申报更有利。
- 忘记看护者补充金额。 如果配偶因健康问题符合条件，你可能错过额外的$2,687。
- 估算收入不准确。 如果CRA发现你申报的配偶收入与配偶实际报税表不符，会重新评估你的退税。
- 忽略新的第34990行补充抵免。 2025年新增的抵免项，确保你的报税软件正确应用此项，特别是收入超过$57,375的情况。
夫妻省税策略
配偶金额只是起点。以下是更多夫妻省税方法：
- 退休金收入分拆（T1032表）： 将最多50%的合格退休金收入转移给收入较低的配偶
- 配偶RRSP： 使用你自己的RRSP供款额度向配偶的RRSP供款，未来提取时按配偶的较低税率纳税
- 转移未使用的抵免（附表2）： 配偶未使用的年龄金额、残疾金额、退休金收入金额或学费都可以转移
- 合并家庭医疗费用： 将所有家庭医疗费用放在净收入较低的配偶名下申报。3%的净收入门槛更容易达到
- 合格被抚养人金额（第30400行）： 如果你是单亲家长，可以为受抚养子女或亲属申报等同于配偶金额的抵免
2024 vs 2025 对比速查
| 项目 | 2024 | 2025 | 变化 |
|---|---|---|---|
| 最高BPA | $15,705 | $16,129 | +$424 |
| 最低BPA（高收入） | $12,298 | $14,538 | +$2,240 |
| 最高配偶金额 | $15,705 | $16,129 | +$424 |
| 最低联邦税率 | 15% | 14.5%（混合） | -0.5% |
| 递减起点 | $173,205 | $177,882 | +$4,677 |
总结
如果你的配偶2025年收入低于$16,129，一定要申报配偶金额。结合新的补充抵免和省级抵免，夫妻可以在今年春天节省$2,000或更多的税款。
别把钱留在桌上。一起报税，使用认证的报税软件，仔细核对附表5。
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