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配偶 RRSP：退休收入拆分的工作原理
如果你和伴侣之间的收入差距较大，配偶 RRSP (Spousal RRSP) 是退休后降低家庭总税单最有效的工具之一。以下是它的运作方式。
什么是配偶 RRSP？
配偶 RRSP 是一种由你的配偶或同居伴侣 (common-law partner) 持有，但由你出资供款的 RRSP 账户。你可以获得税收抵扣 (tax deduction)，但资金所有权属于你的配偶。当他们在退休后提取资金时，这笔钱将按他们的（通常较低的）税率征税。
它如何减少税收
加拿大的税收系统是累进制的。两个人平摊收入所产生的总税收，比同样数额的收入集中在一个人身上要少。通过将 RRSP 资金放入收入较低一方的名下，你可以平衡退休收入并降低家庭的总税支出。
示例
没有配偶 RRSP：伴侣 A 每年从 RRSP 提取 80,000 加元，伴侣 B 提取 20,000 加元。由于边际税率 (marginal rates) 较高，伴侣 A 需要缴纳多得多的税。
有配偶 RRSP：每位伴侣各提取约 50,000 加元。由于两人都处于较适中的税阶，家庭总税收会更低。
关键规则
供款额度
配偶 RRSP 的供款使用的是供款人（高收入者）的 RRSP 扣税额度 (deduction room)。这不会产生或占用配偶本人的额度。
3 年追溯规则
如果配偶在最后一次供款后的 3 个日历年内从配偶 RRSP 中取款，这笔取款将追溯 (attributed) 到供款人身上，并按供款人的税率征税。每增加一笔新供款，这个计时钟就会重置。
这条规则意味着配偶 RRSP 最适合作为长期策略。不要在供款后的同年或不久后就取款。
年龄限制
只要你的配偶未满 71 岁，你就可以向配偶 RRSP 供款，即使你自己已经超过 71 岁（前提是你还有供款额度）。
配偶 RRSP 与退休金拆分
65 岁以后，退休金拆分 (pension splitting) 允许你在不需要配偶 RRSP 的情况下，将高达 50% 的合格退休收入分配给配偶。65 岁后的 RRIF 取款也符合这一条件。
那么，配偶 RRSP 在什么时候仍然重要？
- 65 岁以前（此时还不允许退休金拆分）
- 当你出于遗产规划考虑，想要平衡配偶间的资产时
- 当其中一位配偶自己几乎没有 RRSP 储蓄时
5 个小贴士
- 尽早开始。 3 年追溯规则意味着越早供款，灵活性越高。
- 在配偶计划取款的 3 年前停止供款。
- 不要忽略 CPP 共享。 将其与配偶 RRSP 结合使用，以实现最大的收入均衡。
- 考虑 OAS 回收。 平衡收入可以使双方都保持在 OAS 回收 (OAS clawback) 门槛以下。
- 仔细追踪供款额度。 配偶供款减少的是你的额度，而不是你配偶的。
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