副业税务指南：在加拿大如何申报零工和自由职业收入
开 Uber、在 Etsy 上卖货、在 Upwork 做自由职业、当家教，或者经营任何形式的副业？如果你在正式工作之外赚了钱，加拿大税务局（CRA）都要求你进行申报。
以下是如何在报税表中处理副业收入的指南。
所有收入必须申报
申报没有最低限额。即使只有 500 加元的副业收入也需要申报。CRA 会从平台、银行和支付处理机构获取数据。如果你不申报而被发现，将面临罚款、利息以及可能的重新评估。
如何申报
将副业收入作为自雇收入（Self-employment income）申报在 T2125 表格（业务活动报表，Statement of Business Activities）上。你需要申报总收入，并扣除合资格的支出，从而得出净业务收入。
可以扣除的支出
- 用品和材料
- 平台费用和佣金
- 广告和营销
- 电话和上网费（商业使用部分）
- 家庭办公室（如果你在家里工作）
- 车辆费用（商业用途部分，需记录里程日志）
- 软件和工具
- 与业务相关的专业发展和课程
自雇收入的 CPP 供款
与受雇收入（Employer pays half your CPP）不同，自雇人士需要支付加拿大养老金计划（CPP）的两部分费用。这相当于净业务收入的 11.9% 左右（最高至年度限额）。其中相当于雇主缴纳的部分可以在报税时抵扣。
GST/HST：30,000 加元的问题
如果你的业务总收入在任何连续 12 个月内超过 30,000 加元，你必须注册并收取 GST/HST。低于该门槛，注册是可选的，但如果你有大额业务支出，注册可能会有好处（因为你可以申请进项税额抵免，Input tax credits）。
分开业务与个人账户
你能做的最重要的一件事：为你的副业开设一个单独的银行账户。将所有业务收入存入其中，并从中支付业务支出。这能让记录追踪变得轻松，并在审计时保护你。
季度分期付款
如果你在当年以及过去两年中的任一年欠税超过 3,000 加元，CRA 可能会要求你按季度支付分期税款（Quarterly tax instalments）。如果错过支付，你将面临分期付款利息支出。
常见错误
- 未申报现金收入。 现金同样属于收入。
- 混用个人和业务账户。 这会导致无法追踪，并增加审计风险。
- 忘记 CPP。 自雇人士的 CPP 账单常常让第一次报税的人感到意外。
- 没有收据。 “我没有收据”不是 CRA 认可的扣税方式。
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