T4 vs T4A：哪张税单是你的，每个格子代表什么？
报税季到了，邮箱（或者 CRA My Account）里开始堆积各种税单。最常见的两种是 T4 和 T4A。它们看起来相似，但报告的收入类型完全不同。搞混了可能会让你多交税，或者漏报收入被追查。
以下是每张税单的含义和怎么用。
T4：受雇就业收入
T4（就业报酬申报表，Statement of Remuneration Paid）由你的雇主发出，适用于你是受雇员工的情况。主要格子包括：
- Box 14：总就业收入（扣除前）
- Box 16/16A：员工缴纳的 CPP（加拿大养老金计划）供款。2024 年起，Box 16A 对应 CPP2 — 针对高收入者的第二层增强供款
- Box 18：员工缴纳的 EI（就业保险）保费
- Box 22：已扣缴的所得税
- Box 40：应税津贴和福利（如公司车）
雇主必须在每年 2 月最后一天前向你发出上一税务年度的 T4。如果你做过多份工作，就会有多张 T4，每一张都要申报。
T4A：其他收入
T4A（养老金、退休金、年金及其他收入申报表）是一张兜底税单，涵盖所有非标准就业收入。你可能在以下情况收到 T4A：
- Box 20：佣金收入（房产经纪、保险经纪、自由职业者等）
- Box 48：服务费用——最常见的承包商和顾问税单。只要某公司在一个日历年内支付给你 $500 或以上的非雇佣服务报酬，他们就有义务发出 T4A
- Box 105：奖学金、助学金和研究金
- Box 016：养老金或退休金
- Box 022：已扣缴的所得税
如果你有任何自由职业、顾问或合同工作，某公司在一个日历年内付给你超过 $500，就要预期收到 T4A，即使你同时有一份全职工作有 T4 也一样。
最关键的区别：是否预扣税款
这是最重要的实际差异：T4 收入通常由雇主代扣税款。T4A 的自雇或合同收入通常没有代扣——你需要自己留出钱来缴税。
这就是为什么很多自由职业者到了 4 月会收到意想不到的税单。如果你的 T4A 的 Box 20 或 Box 48 有收入，而 Box 22（已扣税）是空的，请为这部分收入预留好税款。
如何申报每张税单
T4：将 Box 14 填入 T1 申报表的第 10100 行。CPP、EI 和已扣税额通过附表 1 自动处理。
T4A Box 48（服务费用）：这是自雇收入，在 T2125（业务收入申报表）上申报，而不是在第 10400 行作为”其他收入”。这样做的好处是可以同时扣除相关业务支出，税务上非常有利。注意：自雇人士还需缴纳雇主和雇员双份 CPP（2026 年合计约 11.9%）。
T4A Box 105（奖学金）：全日制学生的奖学金一般免税。在第 13010 行申报全额，再申请豁免。
T4A Box 016（养老金）：在第 11500 行申报。可能符合养老金收入税务抵免和养老金收入分摊。
税单有误怎么办？
如果 T4 或 T4A 上的金额与你的记录不符，先联系发行方要求更正（可发出修订税单 T4 Amendment）。不要忽视差异——CRA 会电子匹配税单与申报，无法解释的差异会触发审查。
没收到税单怎么办？
查看你的 CRA My Account——雇主和付款方的税单通常在 3 月前上传。如果缺了一张，你仍须申报该收入，根据自己的记录估算后如实填报，并保留工资单或银行对账单作为证明至少 6 年。
报税季收到的税单让你困惑？预约咨询，我们确保每张税单都申报到正确的位置，不多缴一分税。