慈善捐赠税务抵免：如何多捐款、少交税
向慈善机构捐赠对社会有益，而加拿大的税务体系也让这变得对你的钱包有利。慈善捐赠税务抵免（Charitable donation tax credit）非常慷慨，但大多数加拿大人并没有充分利用它。
抵免额是如何运作的
向注册慈善机构（Registered charities）的捐赠可产生两级联邦税务抵免：
- 捐赠额的前200加元： 15% 联邦抵免额
- 超过200加元的部分： 29% 联邦抵免额（如果你的收入处于最高税阶，则为 33%）
各省的抵免额会在此基础上累加，具体比例因省而异。综合来看，根据你所在的省份和收入水平，税务抵免可以为你返还捐赠金额的 40% 到 50% 以上。
最高可申报净收入的 75%
在任何给定的年份，你申报的捐赠额最高可达净收入（Net income）的 75%。在去世当年（以及前一年），这一上限提高到 100%。
在同一份报税表上合并捐赠
由于前 200 加元的抵免率较低，将家庭捐赠合并在配偶一方的报税表上会更有效率。这样可以最大限度地让超过 200 加元门槛的金额享受更高的抵免率。
结转年限长达 5 年
你不一定要在捐赠当年申报。捐赠额可以向后结转（Carry forward）最多 5 年。如果你做了大额捐赠，但当年的应纳税额不足以抵扣，或者你预计未来的税阶会更高，这个规定就非常有用。
捐赠有价证券而非现金
这是大多数人最容易忽略的最佳方案。如果你将上市的有价证券（如股票、ETF、互惠基金）直接捐赠给注册慈善机构：
- 你会收到一份按市场公允价值计算的捐赠收据
- 这些证券产生的资本利得（Capital gain）将被完全免除（0% 纳入率）
举例：你以 5,000 加元买入股票，现在价值 15,000 加元。如果你卖掉股票再捐赠现金，你需要为 10,000 加元的资本利得交税，并获得 15,000 加元的捐赠抵免。如果你直接捐赠股票，你无需缴纳资本利得税，且依然能获得 15,000 加元的捐赠抵免。
首次捐赠者超级抵免
注意：首次捐赠者超级抵免（First-Time Donor’s Super Credit）已于 2017 年后过期。它不再适用。某些网络信息仍有误导，请留意。
合资格的机构
只有向注册的加拿大慈善机构以及某些其他合资格受赠人（如注册的加拿大业余体育协会、联邦或省政府、联合国等）的捐赠才能产生抵免。在假设你的捐赠符合条件之前，请先查看加拿大税务局（CRA）的慈善机构名单以确认机构的注册状态。
常见错误
- 没有合并捐赠。 配偶两人各申报 300 加元会浪费两次 200 加元的低税率门槛。
- 卖掉证券并捐赠现金。 直接捐赠证券几乎总是更好的选择。
- 丢失收据。 没有收据就没有抵免。请妥善保存 6 年。
- 向非注册机构捐赠。 GoFundMe、个人求助以及许多国际慈善机构通常不符合抵免条件。
想最大限度地发挥慈善捐赠的税务优惠吗？预约 FinGems 的免费咨询。