加拿大年终税务规划清单
12月是您采取行动影响本税务年度的最后机会。一旦进入1月1日，许多机会就会消失。以下是年终前需要核对的实用清单。
供款与取款
- ☐ 存满免税储蓄账户 (TFSA)。 2026年的年度限额为 7,000 加元。供款必须在12月31日前完成。
- ☐ 注册退休储蓄计划 (RRSP) 供款。 虽然您在次年3月初之前都可以为 RRSP 供款，但在12月31日之前供款可以让投资更早开始免税增长。
- ☐ 首套住房储蓄账户 (FHSA) 供款。 年度限额 8,000 加元。必须在12月31日前完成。
- ☐ 注册教育储蓄计划 (RESP) 供款。 每个孩子供款 2,500 加元，以获得当年最高额度的加拿大教育储蓄补助 (CESG)。
- ☐ 注册残障储蓄计划 (RDSP) 供款。 如果符合条件，请进行供款以触发政府的匹配债券和补助。
收入与抵扣
- ☐ 尽可能推迟收入。 如果您预计明年的收入会降低，请延迟开具发票（针对自雇人士）或将奖金发放推迟到1月。
- ☐ 加速抵扣项。 在12月31日前预付专业会费、进行慈善捐赠或支付可扣税费用。
- ☐ 慈善捐赠。 将捐赠合并在配偶一方的税表上申报，以最大化抵税额。捐赠增值的证券可以消除资本利得税。
- ☐ 医疗费用。 收集12个月申报期内的收据。考虑在年终前支付大额医疗费用。
投资组合
- ☐ 税务亏损收割 (Tax-loss harvesting)。 出售亏损的投资以抵消资本利得。注意30天的“表面亏损”规则 (Superficial loss rule)。
- ☐ 资本利得规划。 如果您有大额未实现收益，请根据您的预期收入考虑是在今年还是明年套现。
- ☐ 在注册账户内重新平衡资产。 在 TFSA 或 RRSP 内部买卖不会产生税务影响，因此请在这些账户内进行资产比例调整。
家庭与成员
- ☐ 检查加拿大儿童福利金 (CCB) 资格。 RRSP 供款可以降低净收入，从而可能增加牛奶金 (CCB) 的发放额。
- ☐ 配偶 RRSP 时间点。 在进行新供款前，请记住3年归属规则 (3-year attribution rule)。
- ☐ 学费转移。 如果您的孩子有未使用的学费抵减额 (Tuition credits)，决定是留待以后使用还是转移给父母。
- ☐ 养老金分割选择 (Pension splitting)。 对于退休人员，请与配偶规划最佳的分割比例。
企业主
- ☐ 工资与分红组合。 为您的公司财年年终审查最合理的组合。
- ☐ 预付费用。 在年终前支付的业务费用可以在本年度抵税。
- ☐ 购买资本资产。 在年终前购买设备或车辆可以更早开始计算资本成本折旧 (CCA)。
- ☐ GST/HST 审查。 提交任何逾期的申报表，并确保已申领进项税抵免 (ITC)。
行政事务
- ☐ 更新税局我的账户 (CRA My Account)。 确保地址和直接存款信息是最新的。
- ☐ 核查分期付款 (Instalment payments)。 如果您按季度分期缴税，请确认已足额支付以避免产生利息。
- ☐ 整理收据。 无论是电子版还是纸质版，现在就把它们集中在一起。这会让春季报税变得轻松。
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