一文看懂税务居民离境与“离境税”规则。你打算离开加拿大去别的国家定居？恭喜你要展开人生新篇章……
但别急着关心换汇、买机票——你可能还有一笔“离境税”（departure tax）要交！
这篇文章，会用最简单的方式带你了解：
- 谁算是“离境”的税务居民？
- CRA凭什么收你“离境税”？
- 你要填哪些表格、注意哪些罚款？
- 有什么合法方式可以延迟或减少缴税？
第1步：你是不是税务居民？
加拿大的税收制度是以“税务居民”（tax resident）为基础，而不是以护照、签证或PR身份来判断你是否该报税。
CRA怎么看你是不是居民？
税局会从你和加拿大的联系强弱来判断你是不是税务居民，主要分两种情况：
主要联系（primary ties）——最重要！
- 是否有配偶或子女仍留在加拿大？
- 是否在加拿大有房产或主要居所？
- 是否保留加拿大医疗卡（health card）？
如果你这些都有，CRA通常会认定你仍是税务居民。
次要联系（secondary ties）——加分项
- 是否有加拿大驾照、信用卡、银行账户？
- 是否保留加拿大手机号？
- 是否加入加拿大社团或保险？
这些加起来越多，越可能被认定仍是居民。
B. “离境日”怎么定？
你满足“非税务居民”条件，并且切断了大部分联系时，税局才会认定你已经**“离境”**。这个“离境日”通常是：你永久搬离加拿大、并设立新居住国居所的那一天。
注意：就算你人已经离开加拿大了，但如果配偶和房子都还留在加拿大，CRA很可能不承认你“离境”成功，该交税还是得交！
第2步：离境税是怎么回事？
A. 什么是“离境税”？
简单说，就是：当你离开加拿大时，税局假设你把资产全卖了，把这些“视同卖掉”的资产产生的资本增值一次性征税。这就叫departure tax（离境税），本质上是“资本利得税”。
B. 为什么要这样征税？
因为加拿大是按“全球征税”来收税的：
- 你是税务居民时，加拿大要对你全球资产的增值征税；
- 一旦你搬去别国，加拿大就不能再管你；
- 所以你一离境，加拿大就说：“不好意思，你这些资产以后涨多少我们管不到，那我们现在就来收一下你到目前为止的盈利吧！”
也就是说：你虽然没卖资产，但税局当你“卖了”，算你赚了钱，然后让你交税。
第3步：哪些资产要交税？哪些不用？
离境税只适用于特定类型的资产，并不是你所有东西都要交税。
会被征离境税的资产（典型例子）：
- 股票、基金、加密货币
- 私人公司股份
- 国外房产（非自住房）
- 贵重艺术品、收藏品
- 信托受益权
这些资产，CRA会把它们“视同在离境日卖出”，然后按当时的市值算你有多少资本增值。
不会被征离境税的资产：
- 加拿大或国外的自住房（principal residence）
- RRSP、TFSA、RESP、RRIF 等注册账户里的资产
- 加拿大雇主提供的退休金计划
- 部分养老金收入
这些资产，要么不算资本利得，要么将来取出时还有别的税收机制，不属于“视同处置”范畴。
第4步：怎么填表、报税、缴税？
离境税不是自动扣的，你需要主动在当年的报税中申报资产变动、计算税额，并考虑要不要申请延期缴税。
A. 你需要报哪些表格？
T1 报税表 + Schedule A（退出加拿大）
这是你的“最后一份加拿大居民税表”（exit return），只申报到离境那一天为止。
Schedule 3（资本收益/损失）
申报你“视同卖掉”的资产，以及产生的资本收益。
T1243（离境时资产视同处置）
列出每项受影响资产的原始成本和离境日市值，计算资本利得。
T1244（申请延期缴税）
如果你不想一次缴清税款，可申请延期，但需要提供担保。
T1161（资产清单申报表）
如果你离境时持有某些资产总市值超过 $25,000，即使不用交税，也必须申报；否则可被罚 $2,500。
第5步：我可以不交这笔税吗？（可以，但要担保）
你可能在想：“我根本没卖资产，干嘛交税？” CRA理解你的心情，所以允许你申请延期缴税（defer tax），但前提是你得提供担保。
A. 什么资产可以延期？
大部分金融资产、私人公司股份、贵重物品等，都可以申请延期，
但一些债务、衍生品可能不能。
你必须填 T1244 表，并提交担保（security）：
- 银行担保信
- 抵押资产
- 现金押金
通常需要专业会计师协助操作。
B. 延期有时间限制吗？
你可以一直延期到真正出售该资产那一年或你去世那年才缴税。
不过延期不等于免费，CRA每年会收利息（像信用卡那样），成本不低。
第6步：离开后还要报税吗？
你成为非税务居民后，不代表完全不用跟CRA打交道。
如果你在加拿大还有收入，还是要报税的。
A. 哪些收入要继续报税？
- 加拿大房租收入
- 加拿大公司股息、利息
- 雇佣收入（来源于加拿大）
- RRSP、退休金、OAS、CPP
- 特殊情况下的股票资本利得
B. 怎么报？
- Section 216 报税：出租收入可选用这方式，按“实际租金 – 成本”来报税，通常比源头扣税划算。
- Section 217 报税：适合退休金、RRSP提领等，可申请更低税率。
- NR4 表格：某些收入直接源头扣税，不再额外申报。
总之，搬离了加拿大，不代表CRA不会找你——你只是不再是“居民”，但还是“客人”。
第7步：离境前要做的税务规划
提前“真实处置”资产
如果你已经打算卖掉某些股票/资产，不如在离境前处理，能使用当年个人免税额，还可能降低应税收入。
清理TFSA，不要再供款
离境后你不能再供款TFSA，也不会再有免税供款额度的增长。考虑是否清空或转到其他国家合规账户中。
评估RRSP
离境不影响RRSP，资产仍然增长免税，但未来提款时会被加拿大扣税。规划提款或转出方式很重要。
切断主要联系
比如取消医疗保险、驾照、手机账号等，尽量减少CRA判你“仍是居民”的理由。
找专业税务顾问
离境税牵涉到很多细节，找专业会计师或税务律师是明智选择。
写在最后
离开加拿大是人生大事，别让税务出岔子毁了好心情。
CRA并不会因为你搬家就忘了你，反而会更认真“结算”你过去几年该交的税。如果规划得好，可以：
- 减少税负
- 合理延期
- 避免罚款
- 和CRA好聚好散，不留后患
不想交“冤枉税”？离境前请把这篇文章读两遍，再找专业人士确认一遍。
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