在加拿大，许多人会选择做副业或小生意。为了在报税时合理利用抵扣项降低税负，了解T2125 Statement of Business or Professional Activities税表的抵扣项非常重要。以下将详细讲解T2125税表中的主要抵扣项，帮助大家找到可能的减税参考点。
T2125税表中的抵减项主要分为以下三大类：经营费用、家庭办公室费用（Home Office Expenses） 和 汽车费用。
经营费用
经营费用包括与业务相关的各种日常支出，具体如下：
- 广告和营销费用
- 聚餐和娱乐费用
- 保险费用
- 银行手续费
- 专业会员费和许可证费用
- 办公用品和文具
- 法律和会计服务费
- 办公室租金和地税
- 商务旅行费用
- 水电费和通讯费用
注意事项：
- 费用合理且与业务相关：比如，如果主要从事线上生意，但聚餐和娱乐费用申报过高，可能会引起CRA（加拿大税务局）的质疑。只要费用确实与业务相关且真实发生，就可以申报，无需担心，不少交税但也绝不多交税。
- 保留好原始凭证：CRA可能不认可仅有银行账单的支出记录，建议保留详细收据（显示时间、地点、金额）。可以在小票背面记录支出原因以备后续查阅。
家庭办公室费用（Home Office Expenses）
家庭办公室费用是指因业务需要使用家庭空间所产生的费用。申报时按家庭办公室面积占家庭总面积的比例计算，建议合理范围为10%-20%。申报时可能需要提供房屋平面图（Floor Plan）以证明占比。
可以申报的费用：
- 水电费
- 房屋保险费
- 维修费用（需为保持房屋原始状态的维修，不包括装修或升级）
- 房贷利息
- 房屋地税
- 租金或其他费用
注意事项：
合理面积比例：通常家庭办公室面积申报在10%-15%是较为合理的范围，尤其对公寓来说，这个比例更容易被CRA接受。
汽车费用
如果汽车用于业务用途，可以按使用比例申报相关费用。建议使用里程记录App来记录每次行程的目的和里程。
可以申报的费用：
- 油费
- 贷款利息
- 保险费
- 车牌和注册费
- 保养费
- 其他费用（如洗车费）
注意事项：
记录使用比例：保持清晰的行程记录，证明汽车用于业务的比例。
通过合理申报这些抵扣项，可以有效降低税负。但务必确保所有申报的费用真实且合理，保留好相关凭证，以应对可能的税务审核。
